Fiscalité patrimoniale : réduire ses impôts sans sacrifier la performance.

Quatre leviers principaux, selon le profil. Le PER déduit les versements du revenu imposable à hauteur de la TMI : à 30 %, un versement de 10 000 € produit 3 000 € d’économie immédiate. Le déficit foncier impute les travaux déductibles sur le revenu global dans la limite du plafond annuel. Le Girardin industriel génère une réduction IR one-shot en finançant des équipements dans les DOM-COM. Les dons aux associations ouvrent droit à une réduction de 66 % du montant versé. La combinaison optimale dépend du TMI, du patrimoine et de l’horizon. L’ordre de priorité : enveloppes d’abord, niches ensuite.

L’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) s’applique aux patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1,3 M€ au 1er janvier de l’année d’imposition. Le taux est progressif de 0,5 % à 1,5 %. Sont intégrés dans l’assiette : la résidence principale (avec un abattement de 30 %), les immeubles locatifs, les parts de SCPI et d’OPCI, les biens immobiliers détenus via SCI. Sont exclues : les biens professionnels, les forêts, les biens ruraux loués à long terme. La base nette est diminuée des dettes immobilières en cours.

Oui, sous deux conditions cumulatives. Le bien doit être loué nu — la location meublée relève du régime BIC, pas des revenus fonciers. Les dépenses doivent être des travaux d’entretien, de réparation ou d’amélioration, pas de construction ou d’agrandissement. Le déficit est imputable sur le revenu global à hauteur du plafond annuel (rehaussé pour certains travaux de rénovation énergétique). L’excédent est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. Notre page sur les conditions de déduction des travaux en revenus fonciers détaille les travaux éligibles et les modalités de calcul de l’imputation.

Le Girardin industriel permet d’obtenir une réduction IR supérieure à 100 % du montant investi, en finançant des équipements industriels dans les DOM-COM. L’investissement est récupéré par la défiscalisation dès la déclaration suivante, avec aucun rendement financier par ailleurs : ce n’est pas un placement, c’est un outil fiscal pur. Le risque principal est la qualité de l’opérateur : un montage défaillant expose à une remise en cause du fisc avec pénalités. Critères de sécurité : opérateur audité par un cabinet indépendant, garantie de bonne fin, historique de souscriptions.

Trois mécanismes cumulables. La donation avec abattements légaux : 100 000 € par enfant tous les 15 ans, exonérés de droits de donation. Le don familial de sommes d’argent : exonération complémentaire de 31 865 € si le donateur a moins de 80 ans. L’assurance-vie hors succession bénéficie d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans : notre page sur la fiscalité de l’assurance-vie précise les règles selon l’âge des versements et le lien de parenté. Ces trois leviers s’utilisent de façon combinée et leur efficacité dépend de l’âge du donateur et de la nature des actifs à transmettre.